Анализ возможных налоговых рисков, которые вытекают из трудовых взаимоотношений с сотрудниками

Как такового понятия и классификации налоговых рисков в Российском законодательстве нет. Однако под ним подразумевают возможность наступления особых неблагоприятных событий. Они в дальнейшем грозят руководству предприятия финансовыми потерями или уголовной ответственностью. Причем ошибочно полагать, что налоговые риски формируются только в финансовой сфере деятельности предприятия. Подобные ситуации возникают и при заключении трудовых взаимоотношений с сотрудниками. Чтобы избежать неприятных разбирательств с налоговиками, лучше заручиться поддержкой правоведа в момент заключения трудовых договоров.

Что касается классификации рисков, то их делят на две группы:

Финансовые. Возможность понесения финансовых потерь в результате выявления правонарушений. К ним относят усиленный налоговый контроль и усиленное налоговое бремя;
Нефинансовые. Несение уголовной или имиджевой ответственности предприятия в результате выявления сотрудниками ИФНС грубых ошибок. Нефинансовые риски не выражаются в денежном эквиваленте.

Уровни налоговых рисков

Определить уровень налоговых рисков можно по такой шкале:

Высокий. Формируется при наличии обязательных фактов нарушения НК РФ. При этом позиции ИФНС в отношении юридического лица неблагоприятные;
Средний. Формально факта правонарушения еще нет, но позиция налоговиков неблагоприятна для юридического лица. Параллельно имеются судебные разбирательства не в пользу предприятия;
Низкий. Предыдущая судебная практика по предприятию была в его пользу, фактов правонарушений не зафиксировано, а позиция ИФНС очень зыбкая.

Важно: чтобы снизить налоговые риски предприятия при заключении трудовых взаимоотношений, стоит пользоваться услугами опытных юристов.

Характеристики налогового риска

Чтобы понимать, откуда ждать беды, нужно знать основные характеристики налоговых рисков при построении трудовых взаимоотношений. Основными являются:

Практически 100% вероятность неблагоприятного исхода трудовых отношений;
Субъективность оценки налоговых рисков при принятии того или иного кадрового решения;
Невозможность и неумение предусмотреть ситуации, грозящие юридическому лицу ответственностью;
Неопределенность в правовом поле РФ относительно налоговой ответственности при заключении трудовых отношений.

Самые опасные с точки зрения риска трудовые отношения

На сегодняшний день самое благоприятное и менее рискованное заключение с работником трудовых отношений — это подписание трудового договора. Однако форма таких отношений с сотрудником для юридического лица затратна и в меру обременительна. Чтобы облегчить нагрузку на предприятие, многие предприниматели предпочитают более эффективные, но при этом более рискованные формы трудовых отношений:

Аутсорсинг. Своеобразная передача сотрудников одной компанией другой. Но решение о количестве передаваемых в «аренду» работников остается на усмотрение предприятия А. Здесь компания-исполнитель лишь обязана обеспечить выполнение конкретных работ, оговоренных в договоре;
Аутстаффинг. Здесь предприятие, нанимающее работников, заключает договора. Затем сотрудники передаются в «аренду» конечной компании-работодателю. Она же и выплачивает специалисту заработную плату.

Кроме этого, очень часто даже при оформлении стандартных трудовых отношений допускаются ошибки в оформлении кадровых документов — приказов о приеме/увольнении, отпусках/командировках и др. А они являются основными первичными документами при ведении бухгалтерского учета по предприятию. Частые ошибки при составлении названных документов:

Использование свободной (неунифтцированной) формы документации. Если для предприятия предусмотрена конкретная форма, то пользоваться нужно только ею. Произвольное составление документов недопустимо;
Отсутствие в бумагах основных реквизитов — даты, подписи руководства, должности работника и др.;
Изменение в унифицированной форме строк, граф в произвольном порядке.

Чтобы избежать возможных рисков при заключении трудовых отношений, важно постоянно проводить анализ налоговых рисков. И доверить это нужно грамотному правоведу.

«Аудит ПРО» — ваш надежный защитник

Юристы консалтинговой компании «Аудит ПРО» с 1995 года защищают интересы своих доверителей в Зеленограде, Москве и Московской области. При оценке возможных налоговых рисков, вытекающих из правоотношений с работником предприятия, мы оказываем ряд таких услуг:

Внутренний и внешний аудит;
Анализ имеющейся документации и её корректировка в соответствии с буквой закона;
Консультации по всем вопросам, касающимся трудовых отношений;
Выявление основных факторов риска и их минимизация;
Надежное управление налоговыми рисками и пр.

Таким образом, с помощью юристов «Аудит ПРО» вы полностью защищены по всем фронтам.